Как заплатить налог за сдачу жилья?

Сдать квартиру официально – это означает заключить договор аренды (для юридических лиц) или найма (для физических лиц) и зарегистрировать его в государственных органах, если срок его действия более одного года (для договора аренды).

 

Основанием для уплаты налога является договор найма (аренды) между наймодателем (арендодателем) и нанимателем (арендатором).  Распространенная практика – заключать договор на срок менее года, а затем перезаключать при пролонгации. Договор аренды менее чем на год не подлежит государственной регистрации и вступает в действие с момента подписания. Договор аренды на год и более необходимо зарегистрировать в соответствии с Федеральным законом № 122 (глава IV). В этом случае договор вступает в силу с момента внесения записи в ЕГРП. Договор найма можно заключать на любой срок.

 

Уголовная ответственность за непредставление декларации и неуплату налогов при сдаче квартиры в наем регулируется ст. 198 УК РФ, которая предусматривает наказание за причинение государству ущерба в крупном и особо крупном размере. Если сумма налога за три финансовых года составила более 100 000 рублей, это квалифицируется как причинение ущерба в крупном размере. В этом случае арендодателю (помимо уплаты недоимки) грозит денежный штраф 100-300 тыс. рублей, арест до полугода или лишение свободы на срок до года. Ответственность за причинение государству ущерба в особо крупных размерах (неуплаченная за три финансовых года сумма налога более 500 тыс. рублей) подразумевает штраф 200-500 тыс. рублей или заключение до 3 лет (ч. 1,2 ст. 198 УК РФ). Избежать ответственности можно, только уплатив налоги в досудебном порядке или оспорив сумму в суде.

 

Сдавать квартиру официально может физическое лицо или индивидуальный предприниматель (ИП). Для физического лица подоходный налог составит 13%. Арендодатель обязан подавать декларацию о доходах по форме 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным. Декларация подается в налоговый орган по месту жительства. Оплатить налог арендодатель обязан не позднее 15 июля, однако можно платить налог в виде авансовых платежей во время отчетного периода. Оплачивать налог можно платежным поручением через банк или почтовым переводом.

 

Второй способ официальной сдачи квартиры – это регистрация ИП. Начисление налога на сдачу квартиры для ИП - 6%. Но следует помнить, что для ИП без сотрудников требуется заплатить страховые взносы. Если сумма налога меньше суммы страховых взносов, то требуется заплатить сумму страховых взносов. Если же сумма налогов превысила сумму страховых взносов, то  - сумму налогов.

 

Зарегистрировать ИП необходимо в налоговой инспекции. Надо заполнить бланк заявления (указав код ОКВЭД) заверить подпись у нотариуса и оплатить госпошлину. В  ИФНС предоставляется заявление, квитанция об оплате госпошлины, копия паспорта и ИНН. Через пять дней заявитель получает ОГРНИП. Заявление о переходе на упрощенную систему налогообложения также подается в налоговую инспекцию. Индивидуальные предприниматели ежегодно подают декларацию о доходах до 30 апреля, а налоги оплачивают поквартально авансовыми платежами.